為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，稅務(wù)總局對(duì)企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行了修訂，現(xiàn)將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
　　一、企業(yè)適用節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專用設(shè)備抵免所得稅政策的，可結(jié)合自身情況自主選擇在預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受抵免所得稅政策，也可在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)享受抵免所得稅政策。
　　二、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)。
　　三、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布，2018年第31號(hào)修改）的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。
　　四、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按照本公告第三條規(guī)定進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。
　　五、企業(yè)申報(bào)各類優(yōu)惠事項(xiàng)及特定事項(xiàng)時(shí)，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》中的事項(xiàng)名稱填報(bào)?！镀髽I(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》在國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目另行發(fā)布，并根據(jù)政策調(diào)整情況適時(shí)更新。
　　六、生產(chǎn)銷售企業(yè)出口貨物，應(yīng)就其出口貨物取得的收入依法計(jì)算并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。其中，企業(yè)通過(guò)自營(yíng)方式出口貨物的，應(yīng)申報(bào)其出口本企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物對(duì)應(yīng)的收入；企業(yè)通過(guò)委托方式出口貨物的，應(yīng)申報(bào)其委托出口本企業(yè)貨物對(duì)應(yīng)的收入。
　　七、以代理，包括以市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易、外貿(mào)綜合服務(wù)等方式代理出口貨物的企業(yè)，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)應(yīng)同步報(bào)送實(shí)際委托出口方基礎(chǔ)信息和出口金額情況（附件2）。企業(yè)未準(zhǔn)確報(bào)送實(shí)際委托出口方基礎(chǔ)信息和出口金額的，應(yīng)作為自營(yíng)方式，由該企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)出口金額應(yīng)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅。實(shí)際委托出口方是指出口貨物的實(shí)際生產(chǎn)銷售單位。
　　八、本公告自2025年10月1日起施行。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）〉的公告》（2021年第3號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（2018年第23號(hào)）附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）》第66項(xiàng)“購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免”享受優(yōu)惠時(shí)間關(guān)于“匯繳享受”的規(guī)定同時(shí)廢止。

在實(shí)際業(yè)務(wù)中要注意以下方面：

一、政策適用與時(shí)間節(jié)點(diǎn)把控抵免政策自主選擇：環(huán)保、安全生產(chǎn)專用設(shè)備抵免政策，可在預(yù)繳或匯算清繳階段享受，需提前梳理設(shè)備購(gòu)置憑證、參數(shù)指標(biāo)等資料，避免因資料不全影響享受優(yōu)惠。

二、申報(bào)填報(bào)實(shí)操要點(diǎn)。查賬征收企業(yè)范圍：僅查賬征收的居民企業(yè)使用A類預(yù)繳申報(bào)表，核定征收企業(yè)需使用對(duì)應(yīng)表單，避免選錯(cuò)報(bào)表類型。優(yōu)惠事項(xiàng)精準(zhǔn)填報(bào)：所有優(yōu)惠事項(xiàng)需嚴(yán)格對(duì)照《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》選擇對(duì)應(yīng)事項(xiàng)名稱，不得自行編造事項(xiàng)，需定期關(guān)注總局官網(wǎng)更新的目錄版本，確保填報(bào)口徑一致。

三、風(fēng)險(xiǎn)防控與資料管理。留存?zhèn)洳橘Y料：所有享受優(yōu)惠政策、出口業(yè)務(wù)申報(bào)的相關(guān)資料（如設(shè)備購(gòu)置合同、發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單、委托代理協(xié)議等），需按稅務(wù)要求留存10年，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。申報(bào)數(shù)據(jù)校驗(yàn)：預(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)需與財(cái)務(wù)報(bào)表、臺(tái)賬數(shù)據(jù)交叉校驗(yàn)，重點(diǎn)核對(duì)收入總額、優(yōu)惠金額、分支機(jī)構(gòu)分配比例等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，避免邏輯錯(cuò)誤引發(fā)預(yù)警。政策學(xué)習(xí)更新：定期組織辦稅人員學(xué)習(xí)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》及最新政策公告，關(guān)注總局“納稅服務(wù)”欄目動(dòng)態(tài)，確保申報(bào)工作與政策要求同步。

四、資料梳理歸檔：按政策類型建立資料清單，將設(shè)備抵免、匯總納稅等相關(guān)憑證、合同、臺(tái)賬分類整理，形成標(biāo)準(zhǔn)化辦稅流程。溝通對(duì)接機(jī)制：加強(qiáng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，及時(shí)咨詢政策執(zhí)行口徑、申報(bào)系統(tǒng)操作等問(wèn)題，避免因理解偏差導(dǎo)致申報(bào)失誤。